Abbildung von Credit Default Swaps nach HGB und IFRS

Studienarbeit aus dem Jahr 2009 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 2,0, Christian-Albrechts-Universit?t Kiel (Institut f?r Rechnungslegung und Wirtschaftspr?fung), Veranstaltung: Seminar der speziellen Betriebswirtschaftslehre, Sprache: Deutsch, Abstract: Kreditderivate ?bertragen Risiken gegen Entgelt und verbessern durch eine breitere Verteilung die F?higkeit des Finanzsystems, Schocks zu absorbieren. Credit Default Swaps stellen das am weitesten verbreitete und quantitativ bedeutendste Kreditderivat dar. Deren Einsatz kann die Risikosituation des Unternehmens in beide Richtungen beeinflussen. Daher liegt die Notwendigkeit einer ad?quaten bilanziellen Darstellung auf der Hand. Allerdings enthalten weder die nationalen noch die internationalen Rechnungslegungsvorschriften spezielle Regelungen f?r Kreditderivate, so dass eine ?bertragung der allgemeinen Grunds?tze auf die Handhabung dieser Produkte notwendig ist. Jedoch ergeben sich dabei neben Abgrenzungs- auch Interpretationsschwierigkeiten. Ob diese eine sachgerechte Abbildung vor dem Hintergrund der Funktionen der beiden Rechnungslegungssysteme erm?glichen, soll im Folgenden untersucht werden.

Author: Sebastian Krug

Publisher: Grin Verlag

Publication Date: Mar 06, 2010

Number of Pages: 26 pages

Binding: Paperback or Softback

ISBN-10: 3640551281

ISBN-13: 9783640551286