Steuer- und strafrechtliche Verwertungsmöglichkeiten von Informationen der Kreditinstitute über deren Kunden und Mitarbeiter gegenüber den Ermittlungs

Inhaltsangabe: Problemstellung: Verst? e gegen gesetzliche Regelungen, insbesondere denen des Steuerrechts, k?nnen die Verwertungsm?glichkeiten von erlangten Informationen von Banken durch die Steuerfahndung einschr?nken oder sogar zu einem Verwertungsverbot f?hren. Wann eine Verwertung nicht mehr m?glich ist, kann ein Laie in der Regel nur schwer erkennen. Die im Steuerrecht niedergeschriebenen Regelungen, vor allem zur Informationsbeschaffung, betreffen gleichsam den einzelnen Steuerpflichtigen und die Kreditinstitute. Wann Informationen der Kreditinstitute ?ber deren Kunden und Mitarbeiter verwertet werden d?rfen, h?ngt von einer Vielzahl von Verfahrensvorschriften ab, die in der Bundesrepublik Deutschland einen gro en Umfang angenommen haben. Um eine Eingrenzung der Thematik zu erreichen, beschr?nken sich die Ausf?hrungen im Wesentlichen auf nat?rliche Personen, welche Eink?nfte entspr. 20 Abs. 1 und 2 EStG beziehen. Personen, die Eink?nfte aus Gewerbebetrieb nach 15 EStG beziehen, werden ansatzweise betrachtet. Die Problematik der Verwertungsm?glichkeiten, und gerade derer im Steuerrecht, sind sehr vielschichtig. Aus diesem Grund kann im Rahmen der vorliegenden Arbeit nicht auf alle Sachverhalte vollumf?nglich eingegangen werden. Vielmehr werden - nach Meinung des Verfassers - in der Praxis h?ufig vorkommende Verwertungsverbote analysiert. Ziel der Arbeit ist es, als Ergebnis der Analyse von Ermittlungsbefugnissen der Finanzbeh?rden festzustellen, welche Verwertungsm?glichkeiten bestehen. Die Arbeit stellt dementsprechend keine ausschlie liche Betrachtung bestehender Gestaltungsm?glichkeiten dar, sondern soll den Leser ?ber eine Analyse der Grundlagen zur Erlangung von Informationen zu den Verwertungsm?glichkeiten hinf?hren und den Rahmen dieser aufzeigen. ?ber eine Analyse ausgew?hlter Verwertungsverbote im Steuerrecht sollen Aussagen zu Verwertungsm?glichkeiten erlangter Informationen herausgearbeitet werden. Dabei werden Aspekte betrachtet, die die I

Author: Jan Freyer

Publisher: Diplom.de

Publication Date: Mar 15, 2006

Number of Pages: 90 pages

Binding: Paperback or Softback

ISBN-10: 3838694414

ISBN-13: 9783838694412