Umsetzung des Sarbanes-Oxley Act Section 404 und Auswirkungen auf die Abschlusspr?ung

Studienarbeit aus dem Jahr 2008 im Fachbereich BWL - Rechnungswesen, Bilanzierung, Steuern, Note: 2,0, Ernst-Moritz-Arndt-Universit?t Greifswald (Rechts- und Staatswissenschaftliche Fakult?t), Sprache: Deutsch, Abstract: In den Jahren 2000 bis 2002 kam es durch Firmen wie Enron und Worldcom zu den gr? ten Finanzskandalen in der Geschichte des US-Finanzmarktes. Um zuk?nftig die Richtigkeit der ver?ffentlichten Finanzdaten von Unternehmen zu gew?hrleisten und damit das Vertrauen der Anleger in den amerikanischen Kapitalmarkt wieder zu st?rken, verabschiedete der US-Gesetzgeber im Juli 2002 den Sarbanes-Oxley Act (SOA). Der SOA wurde benannt nach seinen Verfassern, dem US-Senator Paul S. Sarbanes, sowie dem Kongress-Abgeordneten Michael-Garver Oxley und stellt eine der gr? ten und wichtigsten Reformen in der Geschichte der US-Finanzm?rkte dar. Der wohl umstrittenste und dadurch auch bekannteste Abschnitt dieses Gesetzes ist die Section 404 (Sec. 404). Sie verlangt die Einrichtung eines funktionsf?higen internen Kontrollsystems (IKS) sowie eine Beurteilung der Wirksamkeit des IKS durch die Gesch?ftsleitung (Management-Beurteilung). Des Weiteren muss der Abschlusspr?fer diese Management-Beurteilung bewerten und selbst eine Beurteilung der Effektivit?t des IKS vornehmen. Auch deutsche Unternehmen sind vom Sarbanes-Oxley Act betroffen. Zum einen erstreckt sich sein Anwendungsbereich auf alle direkt am US-Kapitalmarkt gelisteten Unternehmen. So fallen auch deutsche Firmen, deren Aktien an einer amerikanischen B?rse gehandelt werden, unter diese Regelungen. Zum anderen k?nnen aber auch ausl?ndische Tochtergesellschaften, deren Muttergesellschaft bei der amerikanischen B?rsenaufsichtsbeh?rde (SEC) registriert ist, vom SOA erfasst werden, so dass sich auch viele mittelst?ndische Firmen mit dem SOA auseinander setzen m?ssen. Au erdem k?nnen auch deutsche Wirtschaftspr?fer (WP) von den Regelungen des SOA betroffen sein. Das Gesetz sieht vor, dass ausl?ndische Abschluss

Author: Felix Schmidt

Publisher: Grin Verlag

Publication Date: Apr 09, 2010

Number of Pages: 28 pages

Binding: Paperback or Softback

ISBN-10: 364058189X

ISBN-13: 9783640581894