Diplomarbeit aus dem Jahr 2010 im Fachbereich BWL - Revision, Pr?fungswesen, Note: 3,0, Universit?t Siegen (Lehrstuhl BWL II - Betriebswirtschaftliche Steuerlehre und Pr?fungswesen des Fachbereichs Wirtschaftswissenschaften, Wirtschaftsinformatik und Wirtschaftsrecht Univ.-Prof. (em.) Dr. Norbert Krawitz), Sprache: Deutsch, Abstract: Der Begriff "Geldw?sche" soll einer Legende nach in den 20er Jahren des 20. Jahrhunderts in den USA entstanden sein und auf Al Capone zur?ckgehen, der illegale Gelder aus der Prohibition in Waschsalons investiert habe, um deren wahre Herkunft zu verschleiern9. Diese umgangssprachliche Definition des Begriffs Geldw?sche, als Verschleiern und Vorbeischleusen von Geldern, ist allerdings nur bedingt mit der kriminologischen und gesetzlichen Definition deckungs-gleich10. In kriminologischer Hinsicht beschreibt Geldw?sche einen Vorgang, der dazu dient, Spuren von aus Straftaten stammenden Verm?gensgegenst?nden zu verschleiern oder zu verwischen, um diese zu einem sp?teren Zeitpunkt wieder als scheinbar legales Verm?gen im regul?ren Wirtschafts- und Finanzkreislauf einzubringen11. Den juristischen Tatbestand der Geldw?sche definiert 261 StGB und erfordert, im Gegensatz zur kriminologischen Definition, dass die illegal erlangten Verm?gensgegenst?nde aus einer der in 261 StGB genannten Vortaten stammen12. Die M?glichkeiten, Geldw?sche zu betreiben, sind nahezu unersch?pflich; daher gibt es mehrere Modelle, die versuchen, Geldw?sche abzubilden13. Nachfolgend wird das beherrschende Drei-Phasen-Modell der US-Zollbeh?rde vorgestellt, welches auf den Erfahrungen aus der Bek?mpfung des Drogenhandels beruht14. In der ersten Phase, dem sog. Placement, werden die aus illegalen Handlungen erlangten Verm?genswerte durch Ausnutzung der Einzah-lungswege von Kreditinstituten und sonstigen Unternehmen, von Bar-geld zu Buchgeld transferiert. In der zweiten Phase, dem sog. Layering, wird versucht, die urspr?ngliche Herkunft der Gelder zu verschleiern, inde
| Author: Danijel Lazar |
| Publisher: Grin Verlag |
| Publication Date: Jun 11, 2010 |
| Number of Pages: 84 pages |
| Binding: Paperback or Softback |
| ISBN-10: 3640639103 |
| ISBN-13: 9783640639106 |
